首页:涉税审计 >  所得税退税审核审计

AUDIT OF INCOME TAX REBATE

所得税退税审核审计

所得税退税审核审计是事务所依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,计算企业全年应纳税所得额,确定该年度企业所得税退税额,并出具鉴证报告的审计活动。

AUDIT OF INCOME TAX REBATE

所得税退税审核审计 报告用途

确认企业退税金额,用于企业所得税退税。

AUDIT OF INCOME TAX REBATE

所得税退税审核审计 审计流程

1、会计师事务所和被审计单位进行初步沟通了解,确定所得税退税审核审计目的、审计范围、审计收费等并签订业务约定书。

2、会计师事务所安排项目组,发送委托方所得税退税审核审计需准备的资料清单。

3、被审计单位按照资料清单准备相关审计资料,并确定现场审计时间。

4、现场审计阶段。

5、审计情况汇总和形成审计报告初稿。

6、与被审计单位交换意见。

7、出具正式审计报告。

AUDIT OF INCOME TAX REBATE

所得税退税审核审计 审计周期

审计所需要的时间依赖于审计的目的,审计范围,项目涉及的会计期间,审计工作量及注册会计师的审计流程等,一般包括外勤审计时间和汇总报告时间

小型企业资料齐全日起5-7个工作日出具审计报告,

大中型企业资料齐全日起5-15个工作日出具审计报告。

AUDIT OF INCOME TAX REBATE

所得税退税审核审计 需提供资料清单

一、财务类资料

1、资产负债表、利润表、现金流量表。

2、明细账、科目余额表、会计凭证。

3、增值税、企业所得税纳税申报表、各项税缴款书。

4、银行对账单、余额调节表。

5、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表。

6、固定资产清单(台账)。

7、无形资产明细表(原值、购入时间、摊销年限、摊销额等内容)。

8、长期待摊费用明细表(原值、入账时间、摊销年限、摊销额等内容)。

9、全年各月发放工资人数及金额明细表。

二、备查类资料

1、营业执照(若未三证合一还需提供税务登记证、组织机构代码证)。

2、开户许可证、高新技术企业认定证书、外商企业批准证书、财政登记证。

3、企业章程、董事会或股东会决议、会议纪要。

4、验资报告或入资单、评估报告。

5、股权转让协议及工商备案文件。

6、财政专项拨款、政府补助的证明资料。

7、报经主管税务机关批准的税前扣除项目。

8、对外捐赠的协议或专用票据。

9、支付佣金及手续费相关的合同。

10、资产损失税前扣除批准文件。

11、企业所得税减免税备案登记书。

12、软件开发企业、高新技术企业等认定文件。

13、会议纪要。

14、前五名个人股东身份证或法人股东营业执照复印件。

15、车辆、房屋产权证明或房屋租赁协议。

16、短期投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表。

17、长短期借款合同、抵押担保资料及合同。

18、产品销售(服务)合同、采购合同。

19、减免税批复等税务批准文件。

20、近五年企业所得税汇算清缴鉴证报告(若无则提供汇算清缴申报表)。

21、管理当局声明书(事务所提供样本)。